Инвестиции могут приносить не только доход, но и дополнительные обязанности. В отдельных случаях инвестору необходимо самостоятельно представить налоговую декларацию и уплатить налог.

При этом наличие брокерского счета само по себе еще не означает, что декларацию обязательно нужно сдавать. Все зависит от конкретной ситуации: где находятся ваши активы, какие доходы вы получили и есть ли предусмотренные законодательством основания для декларирования.

На что инвестору обратить внимание при подготовке декларации, рассказал Бауржан Тулепов, заместитель Председателя Правления Halyk Finance.

Сначала выясните: нужно ли вам сдавать декларацию 

Для физических лиц основными формами налоговых деклараций являются:

форма 250.00 – декларация об активах и обязательствах;

форма 270.00 – декларация о доходах и имуществе.

Это разные декларации, и основания для их представления также различаются.

В 2026 году декларация по форме 270.00 представляется за 2025 год. Срок ее подачи – до 15 сентября 2026 года. Если по итогам декларации возникает индивидуальный подоходный налог к уплате, перечислить его необходимо до 25 сентября 2026 года.

Форма 250.00 представляется, когда у человека возникает обязанность впервые задекларировать активы и обязательства. Срок подачи – не позднее 15 сентября соответствующего года.

Особое внимание стоит обратить на ситуацию, если у вас есть зарубежные активы, ценные бумаги иностранных эмитентов, счета у иностранных брокеров или другие доходы и имущество, которые подлежат декларированию.

Например, значение может иметь наличие определенных активов за рубежом, иностранных банковских счетов, а также доходов, по которым физическое лицо должно самостоятельно исполнить налоговые обязательства.

При этом сам факт наличия брокерского счета не является универсальным основанием для ежегодной подачи декларации.

«Первое, что я рекомендую инвестору перед подготовкой декларации, – не начинать сразу с заполнения формы. Сначала нужно понять, возникает ли у вас обязанность ее представлять. Это зависит не только от наличия брокерского счета, но и от вида активов, источника дохода и других обстоятельств», – отмечает Бауржан Тулепов. 

Соберите брокерские выписки 

Если вы выяснили, что декларацию необходимо представить, следующий шаг – подготовить документы.

Основным источником информации для инвестора являются брокерские отчеты и выписки. Именно они позволяют увидеть операции за отчетный период и проверить полученные доходы.

В зависимости от брокера и ваших инвестиций могут понадобиться:

• отчет о совершенных сделках;
• выписка по брокерскому счету;
• отчет о движении денежных средств;
• сведения о покупке и продаже ценных бумаг;
• информация о полученных дивидендах;
• данные о купонных выплатах;
• сведения об удержанных налогах;
• информация об остатках денежных средств и активов.

Названия и формат таких документов могут отличаться. Некоторые брокеры позволяют самостоятельно сформировать нужную выписку в личном кабинете, другие предоставляют ее по запросу.

Главное – не откладывать получение документов на последние дни перед дедлайном.

Если в течение года вы работали с несколькими брокерами, открывали дополнительные счета или переводили активы, нужно собрать информацию по всем соответствующим операциям.

Например, инвестор мог в начале года работать с казахстанским брокером, затем открыть счет у иностранного брокера и получить дивиденды по зарубежным акциям. Для проверки своей ситуации одной выписки в таком случае может быть недостаточно.

Перед подготовкой декларации проверьте, чтобы выписки охватывали весь необходимый период и были получены от всех брокеров. Также важно проверить отображение всех сделок и доходов – отдельно дивидендов и купонных выплат.

Если операций за год было много, не стоит восстанавливать информацию по памяти или ориентироваться только на текущую стоимость портфеля в приложении. Для налоговой декларации могут иметь значение даты сделок, стоимость приобретения и реализации активов, полученные доходы, удержанные налоги и другие показатели.

«Брокерская выписка – это фактически основа для подготовки декларации инвестора. Поэтому я бы рекомендовал сначала собрать все документы, а уже потом приступать к заполнению формы. Особенно это важно для тех, кто в течение года совершал много операций или пользовался услугами нескольких брокеров», – поясняет Бауржан Тулепов. 

Как самостоятельно сдать декларацию через Кабинет налогоплательщика 

Один из вариантов – самостоятельно заполнить и отправить декларацию в электронном виде через новый Кабинет налогоплательщика.

Если вы решили пройти этот путь самостоятельно, можно ориентироваться на следующий алгоритм.

Шаг 1. Подготовьте документы

До начала заполнения соберите брокерские выписки и другие документы, которые могут понадобиться именно в вашей ситуации.

Удобно заранее разложить их по брокерам, счетам и отчетным периодам. Если вы инвестировали через несколько площадок, это поможет ничего не пропустить.

Также заранее определите, какая именно форма вам нужна – 250.00 или 270.00.

Шаг 2. Войдите в Кабинет налогоплательщика

Авторизуйтесь в новом Кабинете налогоплательщика и перейдите в раздел, связанный с представлением налоговых деклараций.

После этого выберите нужную форму. Не стоит выбирать ее только потому, что вы использовали ее в прошлом: сначала убедитесь, что она соответствует вашей текущей ситуации.

Шаг 3. Выберите правильный отчетный период

Это простой, но важный этап.

Например, в 2026 году форма 270.00 представляется за 2025 год. Операции, совершенные уже в 2026 году, относятся к следующему отчетному периоду.

Поэтому внимательно проверьте даты и не смешивайте операции разных лет.

Шаг 4. Заполняйте данные по документам

Если необходимо отразить доход, сверяйтесь с соответствующей брокерской выпиской. Если требуется указать сведения об активах или счетах, проверьте подтверждающие документы.

При большом количестве операций лучше сначала систематизировать информацию и только затем приступать к заполнению декларации.

Шаг 5. Проверьте все данные

Перед отправкой еще раз проверьте:

• правильно ли выбран отчетный год;
• внесены ли данные от всех брокеров;
• не пропущены ли доходы и операции, которые необходимо отразить;
• корректно ли указаны суммы;
• не перепутаны ли валюты;
• не внесена ли одна и та же информация дважды.

Шаг 6. Подпишите и отправьте декларацию

После проверки декларацию необходимо подписать и направить в налоговый орган.

Обязательно убедитесь, что декларация принята системой, и сохраните подтверждение о ее подаче.

Лучше не делать это в последний день. Если возникнет техническая ошибка или потребуется исправить данные, у вас должно оставаться время до истечения срока. 

Не обязательно заполнять все вручную

Самостоятельная подача декларации через Кабинет налогоплательщика – не единственный вариант.

У многих брокеров есть специализированные сервисы, которые помогают автоматизированно подготовить и сдать налоговую декларацию. Как правило, такие услуги предоставляются за отдельную, относительно небольшую плату.

Принцип работы обычно простой: инвестор получает выписки по своим счетам и операциям и загружает их в сервис. Система обрабатывает данные, систематизирует операции и помогает подготовить необходимые сведения.

Это особенно удобно для активных инвесторов. Если за год было несколько десятков или сотен сделок, дивиденды, купоны, операции в разных валютах или несколько брокеров, ручная обработка большого объема информации может занять немало времени.

Автоматизированный сервис позволяет сократить рутинную работу, однако не освобождает инвестора от необходимости проверить результат.

После обработки убедитесь, что были загружены выписки от всех брокеров и за полный необходимый период, а итоговые данные соответствуют вашим документам.

«Для активного инвестора автоматизация может существенно упростить процесс. Если брокер предоставляет такой сервис, я бы рекомендовал как минимум ознакомиться с его условиями. А если подобной возможности у вашего брокера нет, можно посмотреть предложения других специализированных сервисов. Главное – использовать полные брокерские выписки и проверить сформированные данные перед подачей», – отмечает Бауржан Тулепов. 

После подачи не забудьте про уплату налога 

Подача декларации и уплата налога – это два разных этапа.

Даже если вы своевременно представили декларацию, необходимо проверить, возникает ли по ее итогам сумма индивидуального подоходного налога к уплате.

Для декларации по форме 270.00 за 2025 год:

• до 15 сентября 2026 года необходимо представить декларацию;
• до 25 сентября 2026 года необходимо уплатить исчисленный ИПН, если он возникает по итогам декларации.

Также сохраните брокерские выписки, расчеты и подтверждение о принятии декларации. Эти документы могут понадобиться в дальнейшем для проверки внесенных данных.

На что инвестору обратить внимание

Перед подачей декларации стоит проверить несколько ключевых моментов:

Нужно ли мне вообще подавать декларацию?
Наличие брокерского счета само по себе не всегда означает обязанность по ее представлению. Проверьте основания, которые применяются именно к вашей ситуации.

Какую форму я должен представить?

Не путайте 250.00 и 270.00 – у них разные цели и основания для подачи.

Не пропустил ли я срок?

В 2026 году декларацию 270.00 за 2025 год необходимо представить до 15 сентября. Если возникает ИПН к уплате – уплатить его нужно до 25 сентября.

Собрал ли я выписки от всех брокеров?

Если у вас несколько счетов, одного отчета может быть недостаточно.

Охватывают ли выписки весь необходимый период?

Проверьте даты и убедитесь, что часть операций не осталась за пределами документов.

Были ли у меня зарубежные активы или доходы?

Для инвестора это один из ключевых вопросов. Такие активы и доходы могут влиять на обязанность по декларированию.

Были ли удержаны налоги у источника выплаты?

Сохраните документы, подтверждающие удержание налога.

Обязательно ли все считать вручную?

Нет. Если операций много, изучите специализированные сервисы. Во многих случаях для автоматизированной подготовки достаточно загрузить необходимые брокерские выписки.

Проверил ли я декларацию перед отправкой?

Даже если данные формируются автоматически, итоговую информацию необходимо проверить.

Для инвестора процесс начинается не с заполнения формы, а с понимания собственной ситуации.

Сначала необходимо определить, возникает ли у вас обязанность подавать декларацию и какую именно форму нужно представить. Затем собрать брокерские выписки и другие необходимые документы. После этого можно выбрать удобный способ: заполнить декларацию самостоятельно через Кабинет налогоплательщика или воспользоваться специализированным сервисом.

«Налоговая декларация – это не та процедура, которую стоит откладывать до последнего дня. Чем раньше инвестор разберется со своими обязанностями, получит необходимые выписки и проверит данные, тем спокойнее пройдет весь процесс. А при большом количестве операций имеет смысл рассмотреть автоматизированные решения, которые помогают сократить ручную работу», – резюмирует эксперт.

Главное – внимательно относиться к срокам, документам и собственным инвестиционным операциям. Это позволит избежать лишних вопросов и своевременно выполнить требования налогового законодательства.